תשלום מיסים הוא חלק בלתי נפרד משגרת חייו של כל אדם בישראל, בין אם שכיר או עצמאי,
עובד זוטר או מנכ"ל.
אחד ממקורות ההכנסה החשובים והמשמעותיים ביותר במדינת ישראל הוא מס ערך מוסף,
שהחל להיגבות אי שם בשנות ה-70, ומאז הוא מלווה אותנו בכל רכישה של כל מוצר,
מקטן ועד גדול
. במאמר זה נבין היטב את משמעות המע"מ, וחשוב מכך- את שירותיו השונים
שיספק עורך דין מע"מ.
עורך דין מע"מ
בדומה לעבירות מס הקשורות במס הכנסה, כמו דיווח כוזב, אי דיווח, העלמת מס
והסתרת הון בצורות כאלו ואחרות, גם עבירות מע"מ מתחלקות לעבירות מהותיות
ועבירות טכניות.
עבירות מע"מ טכניות
אנשים פרטיים או עסקים שלא מדווחים או משלמים מיסים על פי חוק, מסיבות של חוסר ידע
וניהול שגוי או מסיבות הנובעות ממצוקה כלכלית, הגורמות לאי עמידה בהתחייבויות כחוק.
עבירות מע"מ מהותיות
הרשויות רואות בעסקים החוזרים על עבירות מס כאלו ואחרות עברייני מס,
שכן הם מתחמקים במזיד ובמכוון מתשלומי המיסים.
בין אם עולה חשד לביצוע עבירות מס, בין אם טכנית או מהותית, בנושא מע"מ,
יש להיוועץ עם עורך דין מע"מ הבקיא בדיני מס ובכוחו לסייע להמשך התנהלות
נכונה אל מול הרשויות.
מהו מע"מ?
המע"מ, מס ערך מוסף, הוא בעצם תשלום המוטל על תוספת ערך שעובר מוצר או שירות
כזה או אחר, והוא חלק מהמחיר המשוכלל של השירות או המוצר בשלל שלבי
החיים שלו, מחומר הגלם, דרך הייצור ועד המכירה הסופית ליעד.
בישראל שיעור מס ערך מוסף הינו קבוע ועומד על 17%.
מחירם של מכנסיים הנמכרים בחנות, לצורך העניין, כוללים בתוכם את תוספת המע"מ.
בטרם הגיעו לחנות, נמכרו למפעל במחיר הכולל מע"מ וכן הלאה.
המע"מ הוא הרווח של המדינה ממכירת כל מוצר או שירות שניתן, והוא נגבה אחת לחודש
מידי בעלי העסקים השונים.
עם זאת, רבים מנסים לחמוק מתשלום מע"מ או להונות את הרשויות בצורה כזו או אחרת,
בין אם על ידי חישוב שגוי במכוון של חישוב גובה המע"מ, הימנעות ממתן חשבוניות וכן הלאה.
אם במזיד ואם לאו, כאן עשוי להיכנס לתמונה עו"ד מע"מ.
איך להתנהל במהלך ביקורת מע"מ?
לייעוץ עם עורך דין מע"מ במקרה של חשד לעבירות מס, אין מחיר.
אנשים רבים נוטים להילחץ ולבצע שגיאות חמורות שיסבכו אותם עוד יותר מהמצב הקיים,
ולכן עורך דין מע"מ יבחן בצורה אובייקטיבית את המצב המשפטי של החשוד וינחה אותו
אודות דרכי הפעולה הנכונות במהלך הביקורת.
ייצוג עורך דין מול רשויות המס
שפת המס היא מסובכת ועבור האדם מן השורה שאינו "דובר" אותה, היא בגדר שפה זרה.
רשויות המס מודעות לפערי הידע האלו ושם היא פועלת באגרסיביות על מנת לגלות כל ליקוי
או אי סדר בעסק החשוד.
עורך דין מע"מ יכול לייצג את החשוד אל מול הרשויות, ידריך אותו אודות התשאול המתקרב
במידה והוחלט על הקמת חקירה לאחר הביקורת, וילמד את החשוד אודות זכויותיו
במהלך החקירה, סיטואציה לא פשוטה עבור כל אדם, בלא קשר למידת האשמה
שלו במקרה הרלוונטי.
סיום הליכים משפטיים ללא הליך פלילי
במידה ואכן הגיעה עבירת המס לכדי הגשת כתב אישום, אין סיבה להרים ידיים.
עורך דין מע"מ מנוסה שמכיר את המערכת מבפנים, יסייע לחשוד לבנות את תיק ההגנה שלו,
יתבסס על הראיות שנמצאו ויציג את הדברים בבית המשפט בצורה הטובה ביותר,
על מנת להימנע מהמשך הליך פלילי כנגד החשוד.
עורך דין מע"מ מכיר את חוקי המס, וכן יפעל בערוצים השונים המציעים חלופות
מהליך פלילי, שיוצגו כאן בהמשך.
תשלום כופר או הטלת קנס מנהלי
עורך דין מע"מ יודע לקרוא את המפה כפי שהיא, ולחשב את סיכויי ההרשעה של החשוד
מצד אחד, ומצד שני להבין את רמת הכדאיות של מציאת אלטרנטיבה לעונש הפליל
י שעלול להיות מוטל בסוף המשפט.
ישנן אפשרויות של תשלום כופר כסף או תשלום קנס מנהלי, המהווה סכום המקובל
על הרשויות וביכולתו של הנאשם לשלמו.
פעולה זו מקצרת משמעותית את הליך המשפט ומבטלת סיכוי לרישום פלילי,
אולם מדובר במשא ומתן עדין הדורש מיומנות שיש רק לעורך דין מע"מ מנוסה ובקיא.
עורך דין חשבוניות פיקטיביות
אחת מהונאת המס הנפוצות ביותר בישראל היא הונאת חשבוניות פיקטיביות.
מדובר בחשבוניות המנפחות את ההוצאות הרשומות של העסק ומקטינות את
ההכנסה החייבת במס.
על פי הערכות, השימוש בחשבוניות פיקטיביות מביא לנזק של מיליארד שקלים
בשנה לקופת המדינה, מה שמביא את רשויות המס להילחם באגרסיביות
כנגד אלו העושים שימוש בחשבוניות פיקטיביות.
חוק המע"מ עשוי לגרור סנקציות חמורות כנגד עברייני מס בתחום החשבוניות הפיקטיביות,
כמו פסילת ספרים ותשלום כפל מס, שיכולים להביא לפגיעה אנושה בעסק.
שירותיו של עורך דין מע"מ נחוצים ביותר גם במקרה זה, בהיבטים של ניהול עניינים
וייצוג משפטי של כל מי שחשוד בעבירה זו.
עורך דין מיומן יידע למזער את הנזקים עד למינימום הנדרש, ובחלק מהמקרים
אף להביא לסגירת התיק מבלי שיינקטו צעדים פליליים כנגד החשוד.
השגה או ערעור על החלטות מנהל מע"מ
במישור האזרחי, למנהל מע"מ מוענק כוח רב עוצמה ואמצעים לצורך גביית המע"מ.
סמכויותיו כוללות בין היתר הטלת קנסות בגין איחור הגשת דוחות או בגין ניהול ספרים פסול,
הטלת כפל מס, להוציא שומה על פי ראות עיניו וכן הלאה.
במקרים בהם העסק נגדו מופעלים סנקציות טוען לחפותו, ביכולתו ובכוחו של משרד עורכי דין מע"מ
לסייע לערער על החלטת רשויות המס, ובמקרים מסוימים להביא לביטול ההחלטות, להפחתה
משמעותית של הקנסות, לביטול עיקולים או לפריסה רחבה וארוכת טווח של הקנסות שהוטלו.
כל זה מתאפשר הודות להבנתו המעמיקה של עורך דין מע"מ בדיני המיסים ובצורת
ההתנהלות של רשות מע"מ.
עורך דין השגת פטור מע"מ
עסקאות רבות המתבצעות בארץ נקבעו ככאלו הפטורות מתשלום מע"מ.
עורך דין מע"מ בקיא בסוגיה זו, וייעוץ עשוי להביא לחסכון של סכומי כסף משמעותיים ביותר.
עסקאות כמו מכירת נכסים, מסירת מקרקעין בדמי מפתח או השכרת מקרקעין, או כל עסקה של
עוסק פטור- כל אלה פטורים ממס בנסיבות המתאימות, כאלה שעורך הדין מכיר ממקרי
עבר ויכול לסייע על ידי ייעוץ וליווי.
עורך דין ייעוץ בנושא מע"מ אפס
עסקאות רבות של ייצוא נכסים או שירותים, הינן פטורות על פי חוק מתשלום מע"מ.
על מנת לעודד פעולות ייצוא שייטיבו עם המשק והמדינה.
בעיקר בשל העובדה שמדובר בעסקאות בינלאומיות, שכן אין לגבות מע"מ על המדינה
שבה לא התקיימה צריכת השירות או המוצר, נחוץ ידע רב גם במישור הבינלאומי,
ידע חשוב שנמצא בבעלותו של עורך דין מע"מ מקצועי ומנוסה.
ביכולתו של עורך דין מיומן ללוות כל עסקה בינלאומית או עסקה שבה מעורבים תושבי חוץ,
ובה יש פוטנציאל לחיוב מע"מ, לסייע לקבל את ההקלות הדרושות ולהוציא לפועל את החיסכון
המשמעותי הזה, שעשוי להגיע גם למאות אלפי שקלים, תלוי בהיקף העסקה.
כוחו של עורך דין מע"מ בשלל התחומים שצוינו אינו יסולא בפז, והוא יכול להיות ההבדל
בין עונשים פליליים לקנסות סמליים, וכאמור לחסכון של זמן וכסף רב.
